一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅是什么意思

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是指外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，由于采用的是“先征后退”的計算方法，因此稱“退稅”而不是“免稅”。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是指出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅可以申報退稅，一般是其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)。

計算退稅額時，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項稅額和退稅率計算。其計算公式為：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率。

三、外貿(mào)公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務(wù)上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

四、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程操作

外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅可以網(wǎng)上在線申報，具體的流程如下：

1、在線申報

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”。

2、明細(xì)數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關(guān)單管理：從電子口岸下載XML格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報關(guān)單。

A、下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載XML格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

B、下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

C、解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的XML格式的報關(guān)單，點(diǎn)擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報關(guān)單解密。

D、報關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的XML文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

E、數(shù)據(jù)檢查：報關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

F、報關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無需做）：勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

②增值稅專用發(fā)票管理：自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報采集時生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

③智能配單：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報表，無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

④生成進(jìn)貨明細(xì)：點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。注意：如果使用配單功能，無需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

（2）手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報（注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì)）。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報頁面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。

3、生成申報數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

4、數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

5、正式申報

當(dāng)沒有不可跳過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。