企業(yè)常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程設計上所導致的涉稅風險

1、投資結(jié)構(gòu)、股東成分。

2、營業(yè)范圍。

3、銷售、采購的業(yè)務流程(或經(jīng)營方式)。

（二）未善用稅收優(yōu)惠所導致的涉稅風險

（三）收入、成本、費用的處理方式上所導致的涉稅風險

1、收入的確認。

2、成本費用的確認。

3、特殊收入和成本項目的確認。

（四）關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價風險

1、有形資產(chǎn)的銷售和采購。

2、無形資產(chǎn)的提供和取得。

3、勞務的提供和接受。

4、內(nèi)部融資。

5、利用**天堂進行業(yè)務往來。

6、向總機構(gòu)支付管理費。

7、轉(zhuǎn)化子公司資本，然后以債務形式投入子公司。

（五）企業(yè)所處稅務環(huán)境導致的涉稅風險

（六）在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務處理上的涉稅風險

1、特殊經(jīng)營行為的處理。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發(fā)票管理方面的風險

1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風險。

2、增值稅虛開、代開方面的風險。

3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風險。

4、其他發(fā)票使用的風險。

企業(yè)涉稅風險的表現(xiàn)

（一）虛假出資與抽逃注冊資本

表現(xiàn)形式為：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。輕則根據(jù)《工商登記條例》要求補足，并給予抽逃金額5-12%的罰款；重則《刑法》上有抽逃注冊資本罪，一旦企業(yè)和其他市場主體發(fā)生了經(jīng)濟糾紛，或造成重大社會危害，就有可能追究股東的刑事責任。

（二）收入納稅風險

1、隱藏收入不入賬

2、收入長期掛往來，不納稅申報

3、不依合同規(guī)定確認收入，收款時開票確認收入

4、價外收入不入賬，私設小金庫，不做納稅申報

5、視同銷售行為不遵稅法規(guī)定，逃避繳納稅款

（三）成本費用納稅風險

1、大量收據(jù)或白條入賬

2、虛增人頭，虛增工資

3、虛開發(fā)票增加成本或隨意調(diào)整納稅期間成本費用

（四）會計報表稅務分析風險

1、在資產(chǎn)負債表上的表現(xiàn)則為：存貨、應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、資本公積等會計科目經(jīng)不起推敲；賬務處理混亂、帳實不符；

2、在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比，利潤結(jié)構(gòu)不合理；

3、各項指標，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。

具體而言，假帳通常會在以下幾個方面留下蛛絲馬跡：

①各項財務指標跟相同行業(yè)的平均水平作橫向比較，會出現(xiàn)過高或者過低的現(xiàn)象。

②企業(yè)各項指標如與往年做縱向比較，會出現(xiàn)忽高忽低現(xiàn)象，就像坐過山車一樣。

③企業(yè)的利潤率、稅負率較長時間處于較低水平。

④賬實不符?，F(xiàn)金和銀行存款對企業(yè)來說一般容易控制，做到賬實相符不難。不真實的財務行為很難做到存貨的賬實相符，一般經(jīng)不起盤點。要么帳大于實，要么實大于帳。

企業(yè)如何規(guī)避涉稅風險

1、發(fā)生退換貨，原開具發(fā)票一定要作廢

現(xiàn)在很多企業(yè)收到退貨或者換貨要求后，為免麻煩，只要金額能對上，原來的發(fā)票就不管了，這樣的做法是要冒很大風險的，

換貨后如果還是將就用原來開的發(fā)票，分兩種情況：如果換的貨物一樣而且在同一個報稅周期里，那就沒什么大問題，但是不在一個周期里，到時候被查出與發(fā)票商品類型不一致，這也是大大的潛在風險啊。因此魚爪網(wǎng)小編提醒大家對于退換貨的發(fā)票一定要謹慎對待，發(fā)生退換貨時，原開具發(fā)票一定要作廢處理。

2、不要超限量領用發(fā)票

目前稅局系統(tǒng)對發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都會進行預警，顯示發(fā)票領用異常。預警后，稅局會先限制你繼續(xù)超限量領用發(fā)票，但如果你公司的業(yè)務確實很好，稅局定的發(fā)票數(shù)量不夠用，那么你可以去帶相關資料和證明去稅局申請修改每月的發(fā)票領用上限，這樣以后發(fā)票就夠用了，而不是總是去申請超限量領用發(fā)票，這樣就能避免這部分的稅務風險。

3、避免海關專用繳款書抵扣異常

海關專用繳款書抵扣異常包括比對結(jié)果不符、缺聯(lián)、重號、滯留等。出現(xiàn)這些情況后，都是需要在一定期限內(nèi)修訂錯誤信息或者由稅局進行核查的。要是情況復雜，在規(guī)定期限沒搞定，那你這部分進項稅額將不能抵扣。因此大家對于海關轉(zhuǎn)同繳款書一定要查看清楚，這也是企業(yè)稅務中所存在的風險，只要大家謹慎對待，就可以避免。

4、避免過分低于行業(yè)稅負率

稅局會根據(jù)當?shù)孛總€行業(yè)里面的各個企業(yè)每年的增值稅繳納稅負率，計算出這個行業(yè)的平均稅負率。一般來說，該行業(yè)的企業(yè)都會在這個平均值附近，不會差的太多，一旦差的太多，金稅三期系統(tǒng)就會預警。所以如果你是因為逃稅漏稅而差的太多那肯定是逃不過的，可如果你是因為其他原因最好是提前向稅局報備，說明緣由就好，這樣就可以避免其風險。

5、避免取得失控發(fā)票

一般來說，如果一個企業(yè)老板走逃了，或者嚴重逾期未報稅，那么它公司的發(fā)票，包括開具出去和還沒有開具的全都會被定為“失控發(fā)票”。法規(guī)規(guī)定，只要是取得失控發(fā)票的企業(yè)一律先做進項稅轉(zhuǎn)出，不予以抵扣。

6、法定代表人和財務負責人要謹慎行事

現(xiàn)在金稅三期已經(jīng)搭建了企業(yè)和人員特征信息雙比對預警模塊，重點比對法定代表人、財務負責人的各種信息。一旦法定代表人或財務負責人出現(xiàn)涉稅異常信息，系統(tǒng)就會預警。由于有些交情比較好的企業(yè)可能在業(yè)務交易時沒有按照正常交易走，沒有開具發(fā)票，但如果被查出來會嚴重影響到日后企業(yè)的業(yè)務。因此企業(yè)法人或財務負責人在平時的簽字、蓋章、合作等事宜中都要謹慎對待。