企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些

（一）在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上所導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、投資結(jié)構(gòu)、股東成分。

2、營(yíng)業(yè)范圍。

3、銷售、采購(gòu)的業(yè)務(wù)流程(或經(jīng)營(yíng)方式)。

（二）未善用稅收優(yōu)惠所導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（三）收入、成本、費(fèi)用的處理方式上所導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、收入的確認(rèn)。

2、成本費(fèi)用的確認(rèn)。

3、特殊收入和成本項(xiàng)目的確認(rèn)。

（四）關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

1、有形資產(chǎn)的銷售和采購(gòu)。

2、無形資產(chǎn)的提供和取得。

3、勞務(wù)的提供和接受。

4、內(nèi)部融資。

5、利用**天堂進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。

6、向總機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)。

7、轉(zhuǎn)化子公司資本，然后以債務(wù)形式投入子公司。

（五）企業(yè)所處稅務(wù)環(huán)境導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（六）在增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅務(wù)處理上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、特殊經(jīng)營(yíng)行為的處理。

2、印花稅的稅務(wù)處理。

（七）發(fā)票管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2、增值稅虛開、代開方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

4、其他發(fā)票使用的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）虛假出資與抽逃注冊(cè)資本

表現(xiàn)形式為：注冊(cè)資本不實(shí)或注冊(cè)后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。輕則根據(jù)《工商登記條例》要求補(bǔ)足，并給予抽逃金額5-12%的罰款；重則《刑法》上有抽逃注冊(cè)資本罪，一旦企業(yè)和其他市場(chǎng)主體發(fā)生了經(jīng)濟(jì)糾紛，或造成重大社會(huì)危害，就有可能追究股東的刑事責(zé)任。

（二）收入納稅風(fēng)險(xiǎn)

1、隱藏收入不入賬

2、收入長(zhǎng)期掛往來，不納稅申報(bào)

3、不依合同規(guī)定確認(rèn)收入，收款時(shí)開票確認(rèn)收入

4、價(jià)外收入不入賬，私設(shè)小金庫(kù)，不做納稅申報(bào)

5、視同銷售行為不遵稅法規(guī)定，逃避繳納稅款

（三）成本費(fèi)用納稅風(fēng)險(xiǎn)

1、大量收據(jù)或白條入賬

2、虛增人頭，虛增工資

3、虛開發(fā)票增加成本或隨意調(diào)整納稅期間成本費(fèi)用

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)分析風(fēng)險(xiǎn)

1、在資產(chǎn)負(fù)債表上的表現(xiàn)則為：存貨、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、資本公積等會(huì)計(jì)科目經(jīng)不起推敲；賬務(wù)處理混亂、帳實(shí)不符；

2、在利潤(rùn)表上的表現(xiàn)則為成本費(fèi)用與收入不配比，利潤(rùn)結(jié)構(gòu)不合理；

3、各項(xiàng)指標(biāo)，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。

具體而言，假帳通常會(huì)在以下幾個(gè)方面留下蛛絲馬跡：

①各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)跟相同行業(yè)的平均水平作橫向比較，會(huì)出現(xiàn)過高或者過低的現(xiàn)象。

②企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)如與往年做縱向比較，會(huì)出現(xiàn)忽高忽低現(xiàn)象，就像坐過山車一樣。

③企業(yè)的利潤(rùn)率、稅負(fù)率較長(zhǎng)時(shí)間處于較低水平。

④賬實(shí)不符。現(xiàn)金和銀行存款對(duì)企業(yè)來說一般容易控制，做到賬實(shí)相符不難。不真實(shí)的財(cái)務(wù)行為很難做到存貨的賬實(shí)相符，一般經(jīng)不起盤點(diǎn)。要么帳大于實(shí)，要么實(shí)大于帳。

企業(yè)如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、發(fā)生退換貨，原開具發(fā)票一定要作廢

現(xiàn)在很多企業(yè)收到退貨或者換貨要求后，為免麻煩，只要金額能對(duì)上，原來的發(fā)票就不管了，這樣的做法是要冒很大風(fēng)險(xiǎn)的，

換貨后如果還是將就用原來開的發(fā)票，分兩種情況：如果換的貨物一樣而且在同一個(gè)報(bào)稅周期里，那就沒什么大問題，但是不在一個(gè)周期里，到時(shí)候被查出與發(fā)票商品類型不一致，這也是大大的潛在風(fēng)險(xiǎn)啊。因此魚爪網(wǎng)小編提醒大家對(duì)于退換貨的發(fā)票一定要謹(jǐn)慎對(duì)待，發(fā)生退換貨時(shí)，原開具發(fā)票一定要作廢處理。

2、不要超限量領(lǐng)用發(fā)票

目前稅局系統(tǒng)對(duì)發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都會(huì)進(jìn)行預(yù)警，顯示發(fā)票領(lǐng)用異常。預(yù)警后，稅局會(huì)先限制你繼續(xù)超限量領(lǐng)用發(fā)票，但如果你公司的業(yè)務(wù)確實(shí)很好，稅局定的發(fā)票數(shù)量不夠用，那么你可以去帶相關(guān)資料和證明去稅局申請(qǐng)修改每月的發(fā)票領(lǐng)用上限，這樣以后發(fā)票就夠用了，而不是總是去申請(qǐng)超限量領(lǐng)用發(fā)票，這樣就能避免這部分的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、避免海關(guān)專用繳款書抵扣異常

海關(guān)專用繳款書抵扣異常包括比對(duì)結(jié)果不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留等。出現(xiàn)這些情況后，都是需要在一定期限內(nèi)修訂錯(cuò)誤信息或者由稅局進(jìn)行核查的。要是情況復(fù)雜，在規(guī)定期限沒搞定，那你這部分進(jìn)項(xiàng)稅額將不能抵扣。因此大家對(duì)于海關(guān)轉(zhuǎn)同繳款書一定要查看清楚，這也是企業(yè)稅務(wù)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要大家謹(jǐn)慎對(duì)待，就可以避免。

4、避免過分低于行業(yè)稅負(fù)率

稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)孛總€(gè)行業(yè)里面的各個(gè)企業(yè)每年的增值稅繳納稅負(fù)率，計(jì)算出這個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率。一般來說，該行業(yè)的企業(yè)都會(huì)在這個(gè)平均值附近，不會(huì)差的太多，一旦差的太多，金稅三期系統(tǒng)就會(huì)預(yù)警。所以如果你是因?yàn)樘佣惵┒惗畹奶嗄强隙ㄊ翘硬贿^的，可如果你是因?yàn)槠渌蜃詈檬翘崆跋蚨惥謭?bào)備，說明緣由就好，這樣就可以避免其風(fēng)險(xiǎn)。

5、避免取得失控發(fā)票

一般來說，如果一個(gè)企業(yè)老板走逃了，或者嚴(yán)重逾期未報(bào)稅，那么它公司的發(fā)票，包括開具出去和還沒有開具的全都會(huì)被定為“失控發(fā)票”。法規(guī)規(guī)定，只要是取得失控發(fā)票的企業(yè)一律先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不予以抵扣。

6、法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要謹(jǐn)慎行事

現(xiàn)在金稅三期已經(jīng)搭建了企業(yè)和人員特征信息雙比對(duì)預(yù)警模塊，重點(diǎn)比對(duì)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的各種信息。一旦法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)涉稅異常信息，系統(tǒng)就會(huì)預(yù)警。由于有些交情比較好的企業(yè)可能在業(yè)務(wù)交易時(shí)沒有按照正常交易走，沒有開具發(fā)票，但如果被查出來會(huì)嚴(yán)重影響到日后企業(yè)的業(yè)務(wù)。因此企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在平時(shí)的簽字、蓋章、合作等事宜中都要謹(jǐn)慎對(duì)待。